Валютные потери могут непосредственно влиять на сумму вычитаемых процентов для налоговых целей, как это установлено Законом о подоходном налоге в Мексике. Для того чтобы вычесть проценты, необходимо выполнить такие требования, как целевое использование заемных средств для бизнес-целей, уплата соответствующих налогов и превышение процентов над 30% от скорректированной налоговой прибыли. Это последнее требование создает вызовы для компаний из-за отсутствия ясности в некоторых налоговых положениях.
В случае компаний, являющихся частью многонациональных групп, девальвация валюты может повлиять на вычитаемость процентов, в основном из-за правил недостаточной капитализации. Также компании, осуществляющие выплаты процентов связанным сторонам за границей, должны учитывать специальные налоговые ограничения. Широкая интерпретация понятия инструмента может означать, что валютные потери, возникающие из корпоративных обязательств, попадают под ограничение вычитаемых процентов.
Валютные колебания имеют значительные последствия для налоговых результатов организаций, и крайне важно внимательно проанализировать их эффект. Для определения валютных прибылей или потерь для налоговых целей необходимо учитывать официальный обменный курс, опубликованный в Официальном вестнике Федерации, который может отличаться от корпоративных курсов, используемых в финансовой отчетности. Эти потери имеют аналогичный налоговый режим, что и проценты.
Изменение обменного курса может непосредственно влиять на финансовые затраты компаний, превращаясь в расходы или выгоды от позиций в иностранной валюте. Нехватка четких определений в налоговых положениях вызывает неопределенность в отношении обработки валютных потерь. Хотя Верховный суд Мексики рассмотрел связанные дела, четкие правила для консолидированного определения вычитаемых процентов еще не были опубликованы. Высокая волатильность обменного курса песо по отношению к доллару в 2024 году привела к значительной девальвации национальной валюты.
